來源：財(cái)經(jīng)九號

　　作者?| 胖虎

　　前些天，西安銀行鬧了個(gè)不大不小的“烏龍事件”，按照此前三季報(bào)發(fā)布的數(shù)據(jù)來看，西安銀行的員工在今年第三季度不僅沒有拿到工資，還要反向給公司“倒貼工資”。

　　被媒體發(fā)現(xiàn)后，西安銀行不得不發(fā)布更正公告，直言是將“公司現(xiàn)金流量表中‘經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出’項(xiàng)目的子目‘支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金’部分金額誤列示至‘支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金’子目中”，所以才導(dǎo)致了“員工倒貼工資上班”這樣的誤會(huì)。

　　銀行是多嚴(yán)謹(jǐn)、多專業(yè)的單位，居然發(fā)生誤列會(huì)計(jì)科目這樣的事情！

　　不過這事發(fā)生在西安銀行身上，作者覺得并不奇怪。

　　1

　　董事長行長等剛因信披違規(guī)被警示，

　　近9%的貸款出問題高管層有無責(zé)任？

　　就在今年9月30日，西安銀行以及前任董事長郭軍、現(xiàn)任董事長時(shí)任行長梁邦海、副行長黃長松等一眾高管被陜西省證監(jiān)局出具了警示函的行政監(jiān)管措施。

　　該決定書顯示，西安銀行2020 年至 2022 年資產(chǎn)負(fù)債表中“金融投資”科目下部分金融資產(chǎn)分類不準(zhǔn)確，2023 年年報(bào)披露已根據(jù)合規(guī)整改要求完成相關(guān)事項(xiàng)整改工作。

　　這下好了，從9月30日被采取警示函，到三季報(bào)發(fā)布，前后不到一個(gè)月時(shí)間，西安銀行再次在會(huì)計(jì)科目分類和信披上栽了跟頭，梁邦海董事長會(huì)不會(huì)二次面臨警示呢？

　　作者在此前的文章中曾重點(diǎn)提及，西安銀行財(cái)報(bào)中的兩個(gè)問題需要引起重視，一個(gè)是三季報(bào)中公允價(jià)值變動(dòng)收益的大幅增長，至9月底該行的公允價(jià)值變動(dòng)急劇增加了4.71億元，是所有業(yè)務(wù)中增加額度最大的，同比暴增了1173.03%，至于什么原因西安銀行并未披露；

　　另一個(gè)是西安銀行的貸款問題非常大，在今年的半年報(bào)中披露，該行的逾期貸款高達(dá)108億，重組貸款則高達(dá)82億，而同期西安銀行整體的貸款規(guī)模也才2148億，換言之西安銀行近9%的貸款都出現(xiàn)了問題。

　　值得注意的是，這些問題貸款大部分是在今年上半年暴露出來的，比如108億的逾期貸款中有61億是上半年新增的，82億重組貸款中有41億多是上半年新增的，問題貸款無論是新增的速度還是占貸款總額的比例，在A股銀行中恐怕是遙遙領(lǐng)先。

　　那么西安銀行的貸款為什么會(huì)有這么高比例出問題？

　　去年11月、12月，西安銀行本行連吃監(jiān)管部門兩張罰單，問題均指向貸款問題，一是因“貸后管理不到位，貸款資金被挪用、流動(dòng)資金貸款用于項(xiàng)目建設(shè)、自營投資投前調(diào)查不審慎”被罰145萬，另一張是因“信貸業(yè)務(wù)管理不審慎”被罰45萬，當(dāng)時(shí)還對兩個(gè)責(zé)任人處以警告。

　　但說實(shí)話，如此高比例的貸款出現(xiàn)問題，難道西安銀行的管理層沒有責(zé)任？

　　2

　　大量貸款資源投向股東關(guān)聯(lián)方，

　　有股東關(guān)聯(lián)方已出險(xiǎn)

　　作者發(fā)現(xiàn)，通過西安銀行股東及關(guān)聯(lián)方在發(fā)債文件中披露的信息，西安銀行有大量的貸款資源流向了該行的股東或其關(guān)聯(lián)方，如股東的控股股東或母公司，這些貸款方如果以集團(tuán)戶來看的話，借款余額的額度是相當(dāng)高的，而且個(gè)別股東關(guān)聯(lián)方都已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)了。

　　比如西安曲江文化產(chǎn)業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱西安曲江文投集團(tuán)）在其《2024年度第一期超短期融資券募集說明書》中披露，截止到2023年底，西安曲江文投集團(tuán)在西安銀行的借款余額高達(dá)20.04億元。

　　而西安銀行的第8大股東西安曲江文化產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司正是這家西安曲江文投集團(tuán)的100%全資子公司。這么多的借款額，在2023年度能躋身西安銀行前6大客戶，不過在西安銀行的2023年年報(bào)的前十大客戶名單中，并沒有西安曲江文投集團(tuán)的身影（年報(bào)是匿名披露，不過沒有對應(yīng)上述數(shù)額，因此判定未將西安曲江文投集團(tuán)納入前十客戶），或許該行統(tǒng)計(jì)前十大客戶時(shí)是按照單一客戶口徑而非集團(tuán)客戶口徑。

　　值得注意的是，作為西安銀行股東方的西安曲江文化產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司，該公司的母公司西安曲江文投集團(tuán)已經(jīng)出現(xiàn)了信用風(fēng)險(xiǎn)，西安曲江文投集團(tuán)在11月份被法院列為了失信被執(zhí)行人，申請人是兩家融資租賃機(jī)構(gòu)，換言之債權(quán)人追上門了。

　　而且西安曲江文投集團(tuán)的商票還出現(xiàn)了連續(xù)逾期。據(jù)上海票交所網(wǎng)站顯示，截止到12月1日，西安曲江文投集團(tuán)仍有3000萬的商票逾期沒有兌付，累計(jì)逾期發(fā)生額則是高達(dá)2.35億元。從上述情況來看，西安曲江文投集團(tuán)在公開市場已經(jīng)是出現(xiàn)了很大風(fēng)險(xiǎn)。

　　更何況，天眼查信息還顯示，西安曲江文投集團(tuán)有多條司法被執(zhí)行信息，僅今年7月至11月被各地法院宣判執(zhí)行的總金額高達(dá)近15億元！給了這么多貸款，到時(shí)候會(huì)不會(huì)也出風(fēng)險(xiǎn)？

　　在西安銀行第七大股東方西安金融控股有限公司的母公司西安浐灞發(fā)展集團(tuán)有限公司的《2024 年度第二期中期票據(jù)募集說明書》中，作者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，截止到今年3月底，西安浐灞發(fā)展集團(tuán)（含旗下子公司）在西安銀行的借款余額高達(dá)26.32億元。

　　在西安銀行第6大股東方西安城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資集團(tuán)有限公司的中票募集說明書中，作者發(fā)現(xiàn)，西安銀行2023年底給予西安城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資集團(tuán)有限公司的授信額度共31億元，不過雖然在去年底還未使用，但在今年一季度就已經(jīng)給旗下子公司借款9.35億元。

　　此外，西安城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資集團(tuán)有限公司還為西安曲江臨潼旅游投資（集團(tuán)）有限公司作擔(dān)保，向西安銀行雁塔支行借款了10億元。

　　這家西安曲江臨潼旅游投資公司是個(gè)什么情況呢？據(jù)天眼查信息來看，已經(jīng)有多條司法被執(zhí)行信息，執(zhí)行金額高達(dá)3.58億元，其中絕大部分是今年10月份之后發(fā)生的，且有股權(quán)被凍結(jié)信息，從這方面來判斷該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是比較高的，而西安曲江臨潼旅游投資在西安銀行的這筆10億元貸款在今年12月17日即將到期，屆時(shí)能否還上呢？如果還不上，作為擔(dān)保方的西安城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資集團(tuán)恐怕就要承擔(dān)償還責(zé)任了。

　　西安銀行的第三大股東西安投資控股有限公司，該公司在《2023 年度第三期中期票據(jù)募集說明書》中披露，截至2023年6月底，西安銀行給予西安投資控股旗下的擔(dān)保集團(tuán)擔(dān)保授信金額高達(dá)62億元，且至去年底已使用30.3億元。

　　值得注意的是，截至去年6月底的披露節(jié)點(diǎn)，西安投資控股有限公司為一家叫思普瑞信息技術(shù)有限公司的，在西安銀行擔(dān)保借款的1140萬元已出現(xiàn)了逾期。

　　從上述公開信息來看，西安銀行給他的股東關(guān)聯(lián)方投放了大量的授信和實(shí)際借款，但是其中已有股東的關(guān)聯(lián)借款方，或者股東為其擔(dān)保的借款方在公開市場已經(jīng)出現(xiàn)問題，這些信貸資金的安全如何保證，而西安銀行本就業(yè)內(nèi)較差的貸款質(zhì)量，未來會(huì)不會(huì)出現(xiàn)進(jìn)一步惡化的風(fēng)險(xiǎn)呢？實(shí)在讓人擔(dān)心。